2024年個人入息稅攻略：9項個人免稅額與12項薪俸稅可扣支出

 你知道你在香港可以享有多少免稅額嗎？每年五一勞動節後第一個工作天，香港稅務局會向大部分市民發出「個別人士報稅表（BIR60）」，對於首次收到或年年收到的納稅人來說，報稅流程可能不太熟悉。今次毅思會計將詳細介紹有關報薪俸稅的流程、免稅額及個人報稅的常見問題，助你更好地做好稅務規劃。

免稅額與稅務寬減重點 (2023/24)

在2023/24稅務年度，香港財政司司長建議對利得稅、薪俸稅及個人入息稅提供一次性全額減免，每宗最多可減免3,000港元。對於經營業務的利得稅，每個業務可獨立享受這個減稅上限；薪俸稅則按每人計算，如已婚夫婦合併報稅，則共享3,000港元的減稅上限。

個人免稅額

在每個稅務年度，每人均可享有基本免稅額132,000港元，其他免稅額包括：

• 已婚人士免稅額：264,000港元

• 子女免稅額：每名子女130,000港元

• 供養兄弟姊妹免稅額：37,500港元

• 供養父母及供養祖父母免稅額：年齡55歲或以上但未滿60歲25,000港元，60歲或以上50,000港元

• 單親免稅額：132,000港元

• 傷殘受養人免稅額：75,000港元

個人扣稅支出

根據香港稅務條例，以下支出可獲扣除：

• 強積金計劃供款：上限18,000港元

• 個人進修開支：上限10,000港元

• 居所貸款利息：上限100,000港元

• 長者住宿照顧開支：每名長者上限100,000港元

如何計算薪俸稅？

薪俸稅的計算公式如下：

應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額薪俸稅 = 應課稅入息實額 x 稅率

應繳稅款是以你的應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率計算，取較低的稅款額徵收。

結論

了解你的免稅額和稅務寬減政策，能幫助你在報稅時更有效地規劃，減少不必要的稅務支出。若有任何問題，毅思會計隨時樂意解答。

常見問題

1. 如何申請個人入息課稅？

香港居民如認為個人入息課稅可減少稅款，便可選擇填寫個別人士報稅表(BIR60)的第7部分或提交申請表(IR76C)。

2. 我需要提交什麼證明文件來申請扣稅？

報稅時，你無需提交證明文件，但需保留相關收據和文件，以便稅務局日後查核。